Как учесть комиссионное вознаграждение при УСН у комитента в 1С:Моя бухгалтерия Хьюмен Систем

При работе по договорам комиссии комиссионер часто перечисляет комитенту выручку уже за минусом своего вознаграждения. Однако согласно п. 5.2 ст. 328 Налогового кодекса РБ, в выручку комитента для расчёта налога при УСН включается полная сумма реализации, а не та, что фактически поступила на счёт. В «1С:Моя бухгалтерия Хьюмен Систем» есть способ правильно отразить такую операцию, чтобы данные в учёте и расчёте налога совпадали.

1. Отразите реализацию комиссионного товара

• Документ: Отчёт комиссионера
• Путь: Документы → Учёт ТМЦ → Журнал «Учёт ТМЦ»
• Вводите по ценам реализации.
• Проводки: Дт 62 Кт 90 — отражена выручка.

2. Учтите комиссионное вознаграждение как расход

• Документ: Получение услуг
• Путь: Документы → Учёт полученных услуг → Журнал «Учёт услуг»
• Счёт: 60 (расчёты с поставщиками и подрядчиками).
• Проводки: Дт 44 Кт 60 — признаны расходы на вознаграждение.

3. Отразите поступление денег от комиссионера
Документ: Банковская выписка

Путь: Документы → Учёт банковских операций → Журнал «Банк»

Указывайте сумму за минусом комиссионного вознаграждения.

Пример:

Реализация — 12 960 руб.

Вознаграждение — 120 руб.

На счёт пришло — 12 840 руб.

4. Доначислите недополученную сумму для расчёта УСН

• Чтобы в налоговом учёте УСН была учтена полная сумма реализации:
• Создайте банковскую выписку по прочим операциям.
• Вид операции — Прочие поступления.
• Счёт — 76.81 (прочие расчёты с контрагентами).
• Вид оплаты — Прочие оплаты (не «Оплата от покупателей»).
• Счёт учёта — 62.41.
• Проводка: Дт 76.8 Кт 62 — отражена «виртуальная» оплата недостающей суммы.

5. Закройте задолженность по счёту 76.8

• Документ: Перевод задолженности.
• Вид задолженности — Поставщики.
• Вид перевода — Списание.
• Контрагент — ваш комиссионер.
• Счёт списания — 76.81.
• Установите флажок Списывать только по счёту 60.
• Проводка: Дт 60 Кт 76.8 — зачёт комиссионного вознаграждения.

6. Закройте счёт 62

• Используйте обычное закрытие покупателей (можно вручную).
• Зачтите поступление по «прочим оплатам» с выручкой.

7. Проверьте расчёт УСН

• Путь: Документы → Налоговый учёт → Журнал «Налоговый учёт»
• Откройте расчёт налога при УСН и нажмите Заполнить.
• Убедитесь, что учтена полная сумма реализации, включая комиссионное вознаграждение.

Мы можем:

• проверить корректность вашего налогового учёта;
• настроить схему автоматического учёта комиссионного вознаграждения;
• обучить сотрудников отражать такие операции.

Оставляйте заяку или звоните на линию консультаций 1С: +375 (29) 674 34 12  (Ульяна)